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“《企業IPO資本運營稅收政策與實務案例分析》一書分為6個專題，用15個章節對企業IPO過程中常見的股東出資、股權代持還原、股權激勵、整體變更、持股方式及股權轉讓等行為中的涉稅政策進行分析，并結合最近三年披露的案例對上述資本運營涉稅政策的適用進行分析。”

來源：IPRdaily中文網（iprdaily.cn）

企業之間的競爭體現在多個方面，在市場經濟中企業最稀缺的資源是資本，從一定意義上而言，企業之間的競爭也可以視為對資本的競爭，所以通過首次公開發行股票并上市（即 IPO）進入資本市場是很多企業和企業家的目標。資本市場能給企業的發展帶來很多便利，首先，上市公司可以通過資本市場的融資功能獲取增長所需的發展資金；其次，上市公司股票的流通性使得上市公司開展并購重組活動時可以將自身股票作為支付手段，從而有利于達到快速擴張的目的；再次，上市公司的規范化使得其相比于非上市公司更易取得上下游供應鏈及銀行等金融機構的債務融資；最后，資本市場的聚光燈效應通過提升上市公司的知名度也有利于企業市場的快速發展。

資本市場注冊制改革后，IPO 企業的數量有了明顯增加，而審核機構對 IPO企業稅務的關注從原有的經營活動稅收逐步向企業歷史沿革中的資本交易稅務延伸，如審核機構越來越多地關注企業歷史沿革中股權代持涉稅問題、有限責任公司整體變更為股份有限公司的涉稅問題等。我們在對企業 IPO 輔導過程中，發現很多企業在資本交易時由于交易結構設計不合理或對稅收政策的錯誤適用，導致一方面繳納了原本可以避免繳納的稅收從而增加了上市成本，另一方面因補繳稅款和滯納金使得企業運營的合規性、內部控制的完善性等被問詢，甚至可能構成企業上市的實質性障礙。正是基于上述原因，我們萌生了將企業 IPO 過程中涉及資本交易和并購重組的稅收政策適用進行梳理，同時結合已上市公司招股說明書披露的涉稅處理，就相關政策的實務應用進行歸納，以便于企業參考。

《企業IPO資本運營稅收政策與實務案例分析》

作者：孫占輝 彭蕾

出版：知識產權出版社“來出書”平臺

ISBN：978-7-5130-9357-6

定價：178.00元

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圖書簡介：

近年來，隨著企業稅收征管環境的改變，企業上市過程中資本運營涉稅事項越來越受到審核機構的關注；而伴隨著上市注冊制改革，上市輔導機構也愈發關注上市企業的涉稅風險。

本書分為6個專題，用15個章節對企業IPO過程中常見的股東出資、股權代持還原、股權激勵、整體變更、持股方式及股權轉讓等行為中的涉稅政策進行分析，并結合最近三年披露的案例對上述資本運營涉稅政策的適用進行分析。

本書可作為投資經理、律師、會計師、稅務師等專業人士的參考書，也可以作為非專業人士了解上述相關涉稅問題的適用指南。 

目錄：

●專題一 股東出資涉稅

第一章 非貨幣出資的涉稅分析

一、非貨幣出資的法律規定及 IPO 審核

二、非貨幣投資的企業所得稅分析

三、非貨幣投資的個人所得稅分析

四、非貨幣投資的其他稅種分析

五、股東投資的其他涉稅問題

第二章 股東出資的實務案例分析

一、以技術出資案例分析

二、債轉股案例分析

三、股東補足出資案例分析

● 專題二 股權代持及還原涉稅

第一章 股權代持的法律規定及 IPO 審核

一、股權代持的法律規定

二、IPO 審核要求

三、股權代持清理

第二章 代持股權還原的涉稅分析

一、現行所得稅法對代持股權還原的規范

二、股權轉讓方式還原代持股涉稅分析

三、股權贈與方式還原代持股涉稅分析

四、減資方式還原代持股涉稅分析

五、代持股還原實際股東涉稅分析

第三章 代持股還原的實務案例分析

一、通過近親屬還原代持股——HY 股份公司

二、無對價轉讓凈值納稅——SH 股份公司

三、無償轉讓被核定征稅——SJ 股份公司

四、外資代持涉稅——FSL 股份公司

五、紅籌回歸代持還原涉稅——RT 股份公司

● 專題三 股權激勵涉稅

第一章 股權激勵的法律法規及 IPO 審核

一、股權激勵的法律法規和會計核算

二、股權激勵的 IPO 審核

第二章 股權激勵的涉稅分析

一、股權激勵的企業所得稅

二、非上市公司股權激勵個人所得稅

第三章 股權激勵實務案例分析

一、間接持股遞延納稅——ZY 股份公司

二、對外部顧問的激勵——XYZ 股份公司

三、混合持股遞延納稅——RY 股份公司

四、集團股權激勵——ABC 股份公司

五、對離職人員激勵——WK 股份公司

六、境外股權激勵——CY 股份公司

七、科技成果轉化——LG 股份公司

● 專題四 整體變更涉稅

第一章 有限責任公司整體變更的涉稅分析

一、整體變更的法律法規

二、有限責任公司整體變更的稅收規范

三、整體變更中有限責任公司層面的涉稅分析

四、整體變更股東層面的稅收——非貨幣投資

五、整體變更股東層面的稅收——資本公積轉增

六、整體變更股東層面的稅收——留存收益轉增

七、有限責任公司整體變更稅收政策匯總

八、整體變更中的其他涉稅問題

第二章 有限責任公司整體變更實務案例分析

一、個人分期繳稅——CN 股份公司

二、合伙股東納稅——RT 股份公司

三、合伙股東未納稅——RD 股份公司

四、其他整體變更案例

● 專題五 持股方式及其轉換涉稅

第一章 不同持股方式及其轉換的涉稅分析

一、持股方式類型及 IPO 審核

二、不同持股方式涉稅分析

三、利潤分配的涉稅分析

四、公司減資的涉稅分析

五、公司清算的涉稅分析

六、轉讓上市公司股票涉稅分析

七、不同持股主體涉稅分析

八、持股方式轉換及其涉稅分析

第二章 持股方式轉換實務案例分析

一、境外持股轉換——CY 科技公司

二、拆分重組轉換持股——RC 股份公司

● 專題六 股權轉讓及紅籌拆除的涉稅

第一章 股權轉讓及紅籌架構的法律規范

一、有限責任公司的股權轉讓

二、股份有限公司的股權轉讓

三、國有企業股權轉讓的特殊規定

四、外資企業股權轉讓的特殊規定

五、紅籌搭建及拆除的相關規定

第二章 股權轉讓的涉稅分析

一、自然人股東轉讓股權涉稅分析

二、法人股東轉讓股權涉稅分析

三、合伙企業股東轉讓股權涉稅分析

四、非居民企業轉讓股權涉稅分析

第三章 股權轉讓及紅籌拆除實務案例分析

一、新三板股權轉讓——KH 股份公司

二、外籍個人轉讓股權——RD 科技公司

三、境外間接轉讓——JL 電子公司

四、紅籌回歸——GL 信息公司

五、紅籌回歸分步交易一次納稅——YX 安全公司

六、紅籌回歸——WT 科技公司

七、紅籌回歸——SW 科技公司

八、海外上市回歸——HP 科技公司

九、紅籌 VIE 拆除回歸——BX 傳媒公司

十、紅籌 VIE 拆除回歸——RT 動力公司 參考文獻 

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（原標題：圖書推薦：《企業IPO資本運營稅收政策與實務案例分析》）

來源：IPRdaily中文網（iprdaily.cn）

編輯：IPRdaily趙甄          校對：IPRdaily縱橫君

注：原文鏈接：圖書推薦：《企業IPO資本運營稅收政策與實務案例分析》（點擊標題查看原文）

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